Налогообложение прибыли и дивидендов в ЭстонииПодоходный налог с прибыли (Corporate Income Tax) Система налогообложения корпоративных доходов в Эстонии уникальна, поскольку переносит момент налогообложения с момента получения прибыли на момент ее распределения. Это означает, что до тех пор, пока прибыль не распределяется, к компании подоходный налог с прибыли не применяется (если не облагаются налогом другие расходы). Прямое и косвенное распределение прибыли Под прямым распределением прибыли обычно понимается выплата дивидендов. Выплаты при ликвидации компании или при уменьшении её капитала обычно облагаются подоходным налогом в момент выплаты. Эстонская компания платит подоходный налог с прибыли в момент выплаты и ставка налога рассчитывается от суммы нетто, 20/80 от выплаты. Ставка налога на прибыль компании составляет 20%. Разница в том, что 20% применяется к брутто- платежам, а 20/80 применяется к нетто- платежам. Как правило, подоходный налог с доходов получателя дивидендов не удерживается. С 2019 года пониженная ставка налога (14/86) применяется к части дивидендов, регулярно выплачиваемых эстонской компанией-резидентом. Физическое лицо, получающее такие дивиденды, облагаемые налогом по сниженной ставке (14/86) на стороне эстонской компании, должно дополнительно уплатить подоходный налог по ставке 7%. Этот налог должен быть удержан компанией-плательщиком. . Физическое лицо-нерезидент также должно платить подоходный налог с дивидендов, полученных от эстонской компании в стране резидента, и он или она не может учитывать подоходный налог с компании (20/80 или 14/86), уплачиваемый в Эстонии эстонской компанией-резидентом, чтобы избежать двойного налогообложения получателя. Только подоходный налог, удерживаемый по ставке 7%, может иметь право на избежание двойного налогообложения физического лица-получателя. Косвенное распределения прибыли - это когда компания делает выплаты посредством дополнительных льгот, подарков и пожертвований, а также расходов и платежей, не связанных с коммерческой деятельностью компании. Такие выплаты облагаются налогом по ставке 20/80. Из вышесказанного следует, что у компании нет необходимости ежегодно подавать налоговую декларацию, независимо от прибыли или убытков. Подоходный налог рассчитывается ежемесячно, поэтому налогооблагаемая сумма должна декларироваться ежемесячно (не позднее 10-го числа месяца, следующего за платежом) при распределении прибыли или возникновении других налогооблагаемых расходов. |